L’Impôt sur le Revenu (IR) au Maroc : Guide complet pour les professionnels

Comprendre l’Impôt sur le Revenu est essentiel pour tout entrepreneur ou indépendant au Maroc. Contrairement à l’IS (Impôt sur les Sociétés) qui taxe la personne morale, l’IR s’applique directement aux revenus des personnes physiques.

Comment est-il calculé ? Quels sont les revenus concernés ? Notre cabinet vous explique tout.

1. Qui est assujetti à l’IR Professionnel ?

L’IR concerne principalement :

Les entreprises individuelles : Où le patrimoine de l’entrepreneur et celui de l’entreprise ne font qu’un.
Les professions libérales : Médecins, avocats, architectes, consultants, etc.
Les associés de certaines sociétés de personnes (SNC mitalan) qui ont choisi ce régime.

2. Le Barème Progressif : Comment ça marche ?

Au Maroc, l’IR est un impôt progressif. Plus vous gagnez, plus le taux augmente. Voici les tranches de revenus (selon la Loi de Finances) :

Jusqu’à 30 000 DH : 0% (Exonéré)
De 30 001 à 50 000 DH : 10%
De 50 001 à 60 000 DH : 20%
De 60 001 à 80 000 DH : 30%
De 80 001 à 180 000 DH : 34%
Au-delà de 180 000 DH : 38%

3. Les différents régimes de détermination du revenu

Selon la taille de votre activité, vous pouvez choisir entre :

Le Régime du Résultat Net Réel (RNR) : Basé sur une comptabilité complète (Produits – Charges).
Le Régime du Résultat Net Simplifié (RNS) : Une version allégée du RNR.
La Contribution Professionnelle Unique (CPU) : Pour les petits commerçants et artisans (remplace l’IR professionnel, la taxe professionnelle et la taxe de services communaux).

4. IR Salarial : Une responsabilité de l’employeur

Si vous avez des employés, vous devez prélever l’IR directement sur leur salaire chaque mois et le reverser à l’État. C’est ce qu’on appelle le prélèvement à la source.

Note : Il existe des réductions pour charges de famille (30 DH par personne à charge, dans la limite de 180 DH).

Les conseils de notre cabinet pour optimiser votre IR :

Arbitrage Salaires vs Dividendes : Est-il plus avantageux pour vous de vous verser un gros salaire (soumis à l’IR) ou de prendre des dividendes (soumis à une retenue à la source de 13,75% ou 10%) ? Nous faisons le calcul pour vous.
Déduction des frais réels : Assurez-vous de déduire tous les frais liés à votre activité (loyer, matériel, déplacements) pour faire baisser votre base imposable.
Surveillance des seuils : Si vos revenus augmentent fortement, il est parfois plus rentable de transformer votre entreprise individuelle en SARL pour passer à l’IS.

Pourquoi passer par notre cabinet ?

La fiscalité des personnes physiques est complexe et les erreurs de déclaration peuvent entraîner des redressements sur votre patrimoine personnel. Nous vous accompagnons pour :

Choisir le régime fiscal le plus adapté à votre profil.
Établir vos déclarations annuelles de revenus.
Optimiser votre pression fiscale globale.