Pour un entrepreneur, comprendre l’impôt est le premier pas vers une gestion financière saine. Au Maroc, deux impôts principaux touchent les bénéfices : l’Impôt sur les Sociétés (IS) et l’Impôt sur le Revenu (IR).
Lequel s’applique à votre entreprise et comment sont-ils calculés ? Voici l’essentiel à retenir.
1. L’Impôt sur les Sociétés (IS)
L’IS s’applique obligatoirement aux sociétés de capitaux (comme la SARL ou la SA).
- Le principe : On calcule le bénéfice net (Produits – Charges). C’est sur ce montant que l’impôt est prélevé.
- Le barème : Le Maroc utilise un barème progressif. Plus le bénéfice est élevé, plus le taux augmente (généralement entre 10% et 20%, avec des taux spécifiques pour certains secteurs).
- La Cotisation Minimale (CM) : Même si votre société ne réalise pas de bénéfices, elle doit payer un montant minimum à l’État (calculé sur le chiffre d’affaires).
2. L’Impôt sur le Revenu (IR) professionnel
L’IR concerne les entreprises individuelles, les auto-entrepreneurs et certaines sociétés de personnes.
- Le principe : Ici, le bénéfice de l’entreprise est considéré comme le revenu personnel du dirigeant.
- Le barème : Il suit le barème national de l’IR avec des tranches allant de 0% à 38%.
- Avantage : Pour les petits projets, l’IR peut être moins lourd au début, mais il devient vite coûteux si les bénéfices augmentent.
3. La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
Contrairement à l’IS ou l’IR, la TVA est un impôt indirect.
- L’entreprise ne “paie” pas la TVA de sa poche ; elle la collecte auprès de ses clients et la reverse à l’État après avoir déduit la TVA payée à ses fournisseurs.
- Régimes : Selon votre chiffre d’affaires, vous déclarez la TVA soit mensuellement, soit trimestriellement.
Calendrier Fiscal : Les dates clés à ne pas oublier
Pour éviter les amendes, gardez ces dates en tête :
- 31 Mars : Date limite pour le dépôt de la liasse fiscale et le paiement du reliquat de l’IS.
- Acomptes provisionnels : Paiement fractionné de l’IS en 4 fois (Mars, Juin, Septembre, Décembre).
- Déclarations de TVA : Avant le 20 (si papier) ou le dernier jour du mois (si télépaiement).
Pourquoi l’expertise fiscale est indispensable ?
La fiscalité marocaine offre des opportunités d’optimisation (exonérations, zones spéciales, conventions internationales). Notre cabinet vous aide à :
- Choisir le régime le plus avantageux pour payer le juste impôt, sans plus.
- Éviter les erreurs de calcul qui pourraient attirer l’attention de l’administration.
- Anticiper vos sorties de trésorerie pour les impôts à venir.